立信所及大华所收警示函 审计*ST香雪年报存多宗违规

发布时间：2026-10-30 09:04来源：中国经济网散户吧字号：大 中 小

中国经济网北京10月29日讯 广东证监局网站昨日公布两篇行政监管措施决定书，分别为《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、江山、潘红卫采取出具警示函措施的决定》(〔2026〕132号)以及《关于对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、陈勇波、梁谦海、王文俊、马玥采取出具警示函措施的决定》(〔2026〕133号)。

　　

依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，广东证监局对大华会计师事务所(特殊普通合伙，简称“大华所”)执业的广州市香雪制药股份有限公司(简称“香雪制药”，股票代码“*ST香雪”，300147.SZ)2020年年报审计工作进行检查。经查，大华所审计执业存在以下问题。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

在建工程审计程序执行不到位。未获取完整的权属证明材料，未结合合同条款及工程进度核验款项支付的合理性，未对抽凭程序中抽取的异常凭证保持职业怀疑。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2019年修订)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年修订)第十条的规定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

大华所上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。江山、潘红卫作为香雪制药2020年年报审计项目的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，广东证监局决定对大华所、江山、潘红卫采取出具警示函的行政监管措施。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

此外，依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，广东证监局对立信会计师事务所(特殊普通合伙，简称”立信所“)执业的香雪制药2016年至2019年年报审计工作进行检查。经查，立信所审计执业存在以下问题。

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一、函证程序执行不到位。在2016年年报审计中，对部分信托产品未寄发询证函。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》(2010年修订)第十二条的规定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

二、往来款项审计程序执行不到位。在2016年至2018年年报审计中，未结合《合作经营协议》有关条款对其他应收款相关的经营业务执行进一步审计程序。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2010年修订)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2010年修订、2016年修订)第十条的规定。

　　

三、货币资金审计程序执行不到位。在2016年至2018年年报审计中，对部分银行账户未获取完整的银行对账单。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2010年修订)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2010年修订、2016年修订)第十条的规定。

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四、在建工程审计程序执行不到位。一是2018年至2019年年报审计中，未获取完整的在建工程权属证明材料，未结合合同条款及工程进度核验款项支付的合理性。二是2019年年报审计中，部分在建工程监盘时间早于相关在建工程拆除时间。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2010年修订、2019年修订)第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年修订)第十条的规定。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

立信所上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。陈勇波、梁谦海、王文俊、马玥分别为香雪制药2016年、2016年至2019年、2017年至2018年、2019年年报审计项目的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。

　　

根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，广东证监局决定对立信所、陈勇波、梁谦海、王文俊、马玥采取出具警示函的行政监管措施。

　　

以下为原文：

　　

中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书

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〔2026〕132号

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关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、江山、潘红卫采取出具警示函措施的决定 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

大华会计师事务所(特殊普通合伙)、江山、潘红卫： 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

　　

依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对大华会计师事务所(特殊普通合伙，以下简称大华所)执业的广州市香雪制药股份有限公司(以下简称香雪制药)2020年年报审计工作进行检查。经查，大华所审计执业存在以下问题：

　　

(小编：财神)