事关第一大税种！增值税法实施条例公开征求意见，专家解析将如何影响纳税人

发布时间：2025-08-12 11:09来源：全球财经散户吧字号：大 中 小

8月11日，据财政部官网消息，财政部、税务总局就《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称《实施条例》）公开征求意见。据了解，《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）将于2026年1月1日起施行。

增值税是我国第一大税种，2024年全国增值税收入约6.57万亿元，占全部税收收入38%。增值税覆盖国民经济所有行业和全链条，涉及面广、影响大，关系广大纳税人切身利益。

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

近三年来国内增值税占全部税收收入比重

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

自2023年以来，国内增值税占全部税收收入比重均保持在35%以上 数据来源：同花顺iFinD 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

《实施条例》对增值税法规定的纳税人、征税范围等税制要素进行了细化和明确，这将如何深刻影响到增值税的纳税人？

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

北京国家会计学院副院长李旭红教授接受《每日经济新闻》记者书面采访时表示，增值税是纳税人最普遍适用的一个税种，关系到纳税人日常的经营活动，《实施条例》的出台一方面可以使纳税人感受到有法可依，构筑权益保护的底线；另一方面也可以使税务机关执法有据，助力精确执法，进一步提升税收征管的效能。

据悉，《实施条例》遵循增值税法的规定，与现行增值税制度相衔接，并结合实际情况和征管需要明确具体规定，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则等六章57条内容。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

“《实施条例》是增值税法的重要配套法规，总体是在增值税法的框架内细化明确相关内容，为增值税法顺利实施提供保障，更好落实税收法定原则。”李旭红表示，稳定的税制更加有助于增强投资者的信心，稳定投资预期，对于吸引投资以及实现经营的可持续性更为重要。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

《实施条例》保持增值税税制框架稳定，加强与增值税法和现行增值税政策的衔接，可以进一步增强税制的确定性和可操作性，有利于稳定社会预期。

另一方面，当前宏观经济政策的关键任务之一，是通过制度性的优化为经营主体创造更好的营商环境，增强市场主体信心，进而恢复经济活力。及时颁布《实施条例》，将有利于经营主体及时做好各项经营、投资及战略安排，通过增强税制的确定性以促进我国经济的高质量发展。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

西南财经大学财税学院税务系副教授郝晓薇接受《每日经济新闻》记者书面采访时表示，从税收法定与税制连贯性看，稳定框架能确保法律与条例、政策间的衔接顺畅，避免因税制突变导致征纳双方适应困难，保障税收征管的连续性。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

从税收效率角度，延续成熟的税制框架可减少制度转换成本，税务机关无需重新设计征管流程，纳税人也无需大幅调整财务核算方式，降低征纳双方的合规成本与操作难度，提升征管效率。

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

近三年来月度国内增值税收入情况 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

今年上半年，国内增值税收入同比增长2.8% 数据来源：财政部 同花顺iFinD

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

记者注意到，《实施条例》总则对增值税法规定的纳税人、征税范围等税制要素进行细化和明确。其中包括，明确应税交易中货物、服务、无形资产、不动产的定义范围，对纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人进行解释等。

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

郝晓薇表示，总则对货物、服务等定义的明确，实质上是对税制要素的细化。基于税收原则，相关细化有利于厘清征管模糊地带。

本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

一方面，税收法定原则要求征税对象明确。《实施条例》将增值税法中提及的货物、服务、不动产、无形资产进行了具体解释，使得税务机关就什么征税与纳税人就什么纳税皆有明确法律依据，可以避免因概念不明引发征纳双方争议。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

另一方面，从税收公平原则看，类似交易应承担相同税负，清晰划分征税对象类别，保证不同形式交易能合理适用税率，有利于防止税负不公问题；在纳税人分类上，将个体工商户和自然人明确归为小规模纳税人，特定非企业单位可自主选择纳税人身份，也有利于不同主体在增值税缴纳上公平合理。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

此外，从税收效率原则看，授权财政、税务主管部门确定具体范围，能灵活适应经济发展与新业态变化，保证征管适用性。一般纳税人采取登记制度而非审批制度，有利于控制征纳双方时间与经济成本，提高征管效率，让增值税征管更契合市场节奏。 本文来自散户吧WWW.SANHUBA.COM

(小编：财神)